Die Modernisieurngsrichtlinie führte für Geschäftsjahre ab 2005 die Notwendigkeit ein (Artikel 46 der Bilanzrichtlinie), im Lagebericht über nicht-finanzielle Leistungsindikatoren zu berichten. Diese Berichterstattung über die sog. Corporate Social Responsibility der europäischen Unternehmen wurde von der FEE in einer Studie bei 76 Unternehmen untersucht. Darüberhinaus untersuchte die FEE schlicht die Umsetzung des Artikel 46 der Bilanzrichtlinie in den Mitgliedstaaten.
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