EFRAG-Befragung über Macro-Hedge-Accounting

EFRAG führte im Jahr 2016 gezielte Befragungen mit 15 europäischen Banken durch, um die Entwicklung einer neuen, hochwertigen Macro-Hedge-Accounting-Lösung durch den IASB zu unterstützen. Die Befragung ergab, dass sich die Art, wie Banken ihr Zinsrisiko steuern, mit den gegenwärtigen Vorschriften für die Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen nicht vollständig sachgerecht abbilden lässt. Zudem reflektiert die Befragung die unterschiedlichen Bilanzierungspraktiken von Banken über die Abbildung von Zinsrisiken in ihren Abschlüssen und erläutert deren theoretischen Hintergrund. Folgende Aspekte stellen Herausforderungen dar:

  • Verwendung offener Portfolien,
  • die Tatsache, dass das Zinsrisiko mit Hilfe von Nettopositionen gesteuert wird, und
  • die Schwierigkeiten, bestimmte Posten als Teil einer Sicherungsbeziehung zu designieren.

Während mit IFRS 9 einige dieser Herausforderungen adressiert wurden, steht eine umfassende Lösung für ein dynamisches Risikomanagement nach wie vor aus. Die Befragung soll dem IASB dabei helfen, einen verbesserten Ansatz für die Berichterstattung über die Auswirkungen dynamischer Risikomanagementmaßnahmen im Abschluss zu entwickeln.

Weitere Informationen dazu finden Sie hier.

Bevorstehende Termine
Sep
11
Mi
2024
13:00 Sitzung AG-IFR
Sitzung AG-IFR
Sep 11 um 13:00 – 14:45
 
15:00 Plenumssitzung
Plenumssitzung
Sep 11 um 15:00 – 16:30
Hier können Sie die Tagesordnung zur Sitzung einsehen: Tagesordnung 13.03.2024